日前，浙江大学管理学院在“上市公司内部控制论坛暨浙江上市公司内部控制指数(2016)发布会”上发布了《2016浙江上市公司内部控制指数报告》。该指数是国内高校第一个以公开的发布会形式发布的内部控制指数，也是迄今为止首个被国际学术界所认可的内部控制指数。

　　浙江上市公司协会常务副会长兼秘书长王红雯说：“在企业组织结构日益多元化、复杂化的趋势下，一套健全、完善的内部控制制度对企业的生产经营活动至关重要。”

　　《2016浙江上市公司内部控制指数报告》构建了一个内部控制评价指标体系，确定了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等5个一级评价指标，每一评价指标又由一系列细分的评价指标构成，并确定了指数的权重系数，使其能够对企业内部控制水平和风险管控能力进行定量衡量，有利于促进内控规范的有效实施和上市公司内控质量的整体提升。

　　浙江大学管理学院副院长、浙江大学全球浙商研究院执行院长周伟华表示：“企业内部控制体系的有效设计和运行，能够在很大程度上降低内部控制缺陷发生的概率。”

　　浙江大学管理学院财务与会计学系副主任韩洪灵表示，希望通过该指数的发布，为资本市场和投资者提供新的、有用的增量信息，促使上市公司更加重视内部控制建设和内部控制文化，从而更好地保护投资者利益。

　　据悉，浙江上市公司内部控制指数是在浙江上市公司协会的指导下，由浙江大学全球浙商研究院与对外经济贸易大学国际商学院等高校的联合研究团队共同开发，系国家自然科学基金重点项目“信息生态环境与企业内部控制有效性问题研究”的重要研究成果之一。

　　该研究的核心发现包括：公司规模、企业性质、治理机制、风险管理部门设置、社会责任、财务重述等是影响浙江上市公司内部控制水平的主要原因；从内部控制五要素看，浙江上市公司在“控制活动”方面做得较好，但在“内部环境”方面最为薄弱；内部控制具有多重维度的经济后果，低质量的内部控制会导致更高的被处罚概率、更高概率的资产减值风险、更高概率的亏损可能性以及更高的股价波动性等；高科技企业的内部控制质量平均而言低于非高科技企业，等等。

　　本次发布会还公布了浙江上市公司内部控制30强榜单，海康威视、杭州银行、苏泊尔、贝因美等知名企业成功入围。

本报记者 张巧琴 通讯员 吴丹李